Ряховский: выемка документов ИФНС у аутсорсинговой компании – давно реальность! Признаки фиктивного аутсорсинга

Аутсорсер может нести уголовную и субсидиарную ответственность, а также отвечать за убытки и ущерб. Также он должен сообщать соответствующие сведения в Росфинмониторинг.

На практике есть случаи признания аутсорсера контролирующим должника лицом или даже участвующим в управлении.

При этом выемка документов налоговой у аутсорсинговой фирмы – это давно уже реальность.

В качестве примера на VIII Всероссийской бухгалтерской конференции «Летняя сессия» д.э.н., профессор, завкафедрой налогов и налогового администрирования Финуниверситета при Правительстве, партнер «ЛЕГИКОН-ПРАВО», член Президентского Совета ИПБ МР, член научно-консультативного совета при ВС РФ, практикующий налоговый консультант Дмитрий Ряховский привел постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 04.12.2024 по делу № А55-30340/2023.

По его словам, фиктивный аутсорсинг — это когда имеет место:

• фактическое оформление неофициальных сотрудников в аутсорсинговую компанию;

• позиционирование аутсорсом – «быстро оформим к нам ваших сотрудников»;

• работники устраиваются в месте фактического работодателя, никогда не были в офисе аутсорса,

  никого из них не знают;

• оформляются иностранные сотрудники – для минимизации миграционных, валютных и налоговых

  рисков;

• зарплата неофициальных сотрудников выше на величины зарплатных налогов;

• трудовые книжки, трудовые договоры, санитарные книжки хранятся у фактического работодателя-з

  аказчика, который ведет учет сотрудников, их табелирование как в бумажной системе, так

  и в CRM-системе, выплату зарплаты;

• обеспечение спецодеждой и инвентарем осуществляет фактический работодатель–з

  аказчик;

• ведение учета во внутренних журналах и/или программах в качестве сотрудников.