Если у ИП были временные сотрудники – ограничение по взносам действует до конца года: как правильно оформить декларацию

С момента, когда ИП становится работодателем, начинает действовать 50%-ное ограничение по страховым взносам. Важно правильно учесть это при заполнении отчетности.

Даже если ИП берет сотрудников всего на один месяц в году, то уже до конца года он может уменьшать налог по УСН только на 50%, поясняет эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».

Ограничение в 50% для вычета по взносам начинает работать в том квартале, когда ИП стал работодателем. Разъяснение по такой ситуации приводил Минфин в письме от 01.07.2013 № 03-11-11/24966.

Если работников ИП нанимает в мае на один месяц, то в первом квартале 2025 года можно уменьшить налог на 100% суммы взносов, а уже со второго квартала действует ограничение в 50%.

При этом в декларации в строке 102 признак налогоплательщика предусмотрен один на весь год:

Признак в строке 102 так и остается 1. В строке 140 сумму взносов ставят без учета ограничения, а в строках 141 — 143 будет ограничение 50%.

Оформите годовую подписку Клерк.Премиум за 9 000 руб. и задавайте неограниченное количество вопросов нашим экспертам. Обращайтесь к специалистам по бухгалтерскому и налоговому учету, аудиту, работе в 1С, работе с кадрами и т. д. и получайте помощь в течение 3,5 часов. Только поспешите! С 26 мая мы ликвидируем тариф с безлимитными консультациями и ограничиваем их количество до пяти.